Análise de demonstrações contábeis: passo a passo de como fazer 

A análise de demonstrações contábeis é uma das principais ferramentas para entender a real situação financeira de uma empresa e apoiar decisões estratégicas com mais segurança. 

Por meio da leitura estruturada de relatórios como balanço patrimonial, DRE e fluxo de caixa, é possível identificar padrões, avaliar desempenho, medir riscos e encontrar oportunidades de melhoria. 

Neste artigo, você vai entender o que são demonstrações contábeis, para que servem, quais são os principais indicadores utilizados e um passo a passo completo de como aplicar essa análise no seu negócio. Continue a leitura! 

Índice – Neste artigo, você confere: 

1. O que são demonstrações contábeis
2. Para que serve a análise de demonstrações contábeis
3. Tipos de demonstrações contábeis
4. Obrigatoriedade das demonstrações contábeis por tipo de empresa
5. Técnicas de análise de demonstrações contábeis
6. Principais indicadores de análise de demonstrações contábeis
7. Passo a passo de como analisar demonstrações contábeis contábeis
8. FAQ

O que são demonstrações contábeis? 

As demonstrações contábeis são relatórios estruturados que apresentam a situação financeira, patrimonial e o desempenho econômico de uma empresa em determinado período. Elas são exigidas pela Lei 6.404/76 e regulamentadas pelo CPC 26 (R1). 

Na prática, elas transformam dados contábeis em informações estratégicas, permitindo análises como: 

• Rentabilidade do negócio; 

• Eficiência operacional; 

• Capacidade de pagamento;  

• Nível de endividamento. 

Para que serve a análise de demonstrações contábeis? 

A análise de demonstrações contábeis serve para apoiar tomadas de decisão e avaliar a saúde financeira da empresa. Além disso, ela dá suporte na identificação de riscos e oportunidades e garante conformidades com as normas contábeis vigentes. 

Ela também permite uma visão ampla e clara e fluxo de caixa, lucratividade e estrutura de capital, pontos essenciais no processo de crescimento sustentável. 

Leia também: Fechamento contábil: o guia completo para aplicar na sua empresa

Tipos de demonstrações contábeis 

Os tipos de demonstrações contábeis exigidas no Brasil, conforme a Lei 6.404/76, incluem: 

• Balanço Patrimonial (BP): apresenta ativos, passivos e patrimônio líquido.  

• Demonstração do Resultado do Exercício (DRE): apresenta o lucro ou prejuízo do período. 

• Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC): mostra entradas e saídas de caixa, classificadas em atividades operacionais, de investimento e de financiamento. 

• Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA): apresenta a movimentação dos resultados acumulados, incluindo distribuição de lucros e retenções.  

• Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL): detalha as variações ocorridas no patrimônio líquido, como lucros, reservas e ajustes.  

• Demonstração do Valor Adicionado (DVA): mostra a riqueza gerada pela empresa e como ela é distribuída entre colaboradores, governo, financiadores e acionistas. 

• Notas explicativas: detalham critérios contábeis e informações relevantes para interpretação dos dados. 

Obrigatoriedade de demonstrações contábeis por tipo de empresa 

Os tipos de demonstrações contábeis, exigidas no Brasil por meio da Lei 6.404/76, são: 

Técnicas de análise de demonstrações contábeis 

As técnicas utilizadas para análise de demonstrações contábeis são a vertical, horizontal e por indicadores financeiros. Abaixo, você confere mais detalhes sobre cada um deles: 

Análise vertical 

A análise vertical avalia a representatividade de cada item dentro de um total, como o percentual de despesas sobre a receita ou de cada ativo sobre o total de ativos. É ideal para entender a estrutura financeira. 

Análise horizontal 

Por outro lado, a análise horizontal compara a evolução dos números ao longo do tempo, como crescimento de receita e redução de custos, permitindo identificar tendências, variações relevantes, crescimento ou retrações. 

Indicadores financeiros 

Por fim, os indicadores utilizam relações matemáticas entre contas para medir desempenho. São essenciais para análises comparativas e benchmarking. 

Leia também: DRE Contábil: saiba como analisar o Lucro Real da sua empresa

Principais indicadores de demonstrações contábeis 

Os principais indicadores utilizados para análise de demonstrações contábeis incluem: liquidez corrente (ativo e passivo circulante), rentabilidade (retorno sobre o Patrimônio Líquido e margem líquida), estrutura do capital (endividamento total, com passivo e ativo total) e eficiência operacional (giro de estoque e prazo médio de recebimento). 

Esses indicadores permitem avaliar o desempenho financeiro de forma objetiva e comparável. 

Passo a passo de como fazer a análise de demonstrações contábeis 

Para colocar em prática a análise de demonstrações contábeis, é necessário seguir um processo estruturado para que esses dados se tornem insights que embasem a decisões estratégicas. A seguir, você confere um passo a passo prático: 

1. Estruture e valide os dados: reúna as principais demonstrações contábeis, de preferencialmente, dos últimos 3 anos, para padronização de informações. 

2. Analise a estrutura vertical: avalie a representatividade de cada conta dentro do total na participação dos ativos passivos e peso de custos e despesas sobre receita. 

3. Analise a evolução de resultados horizontal: compare os dados ao longo do tempo para identificar tendências de crescimento ou queda de receitas, variação de custos e despesas e evolução do lucro. 

4. Aplique indicadores financeiros: calcule indicadores de liquidez, endividamento, rentabilidade e eficiência para aprofundar a análise. 

5. Contextualize os resultados: considere histórico, média do setor e cenários econômicos para evitar interpretações isoladas. 

6. Consolide insights para embasar tomadas de decisão: organize pontos de atenção, oportunidades, riscos e recomendações. 

FAQ 

Para que servem as demonstrações contábeis? 

As demonstrações contábeis servem para analisar a situação financeira, econômica e patrimonial da empresa, apoiando decisões estratégicas e garantindo transparência. 

Qual o objetivo da análise de demonstração contábil? 

O objetivo da análise de demonstração contábil é transformar dados contábeis em informações estratégicas que permitam avaliar desempenho, identificar riscos e orientar decisões mais assertivas. 

Quais são os indicadores da análise de demonstração contábeis? 

Os principais são indicadores da análise de demonstração contábil são: liquidez, rentabilidade, endividamento e eficiência operacional.